ОБЛІК КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ

Мета контролю:

1. Надходження грошових коштів ураховано достовірно, як по рахункам, сумам, так і по періоду;

2. Готівкові виплати ураховані достовірно як по рахункам, сумам, так і по періоду;

3. Готівкові виплати здійснені за санкціоновані та отримані товари та послуги.

№ з/п	Перелік питань	Так; Ні; n/a	Коментарі
І. Національна валюта (наявність таких операцій √)
Наявність договору з касиром про повну матеріальну відповідальність	Так
Наявність сейфа для збереження грошей і їхніх еквівалентів	Так
Чекові книжки на одержання готівки зберігаються в сейфі	Так
Касова Книга пронумерована, прошнурована й опечатана у встановленому порядку	Так
Наявність суцільної реєстрації прибуткових і видаткових ордерів	Так
Наявність пропусків у нумерації прибуткових і видаткових ордерів	Ні
Раптові перевірки каси проводяться регулярно й оформляються відповідним актом	n/a
Ліміт каси встановлений банком	Ні
Дотримання касиром ліміту залишку каси контролюється Головним бухгалтером (бухгалтером)	Так
Цільове використання коштів, отриманих у банку, контролюється Головним бухгалтером (бухгалтером)	Так
Повнота здачі депонованих сум у банк контролюється Головним бухгалтером (бухгалтером)	Так
Продаж послуг (продукції) за готівку здійснюється з застосуванням:	Х	продаж здійснюється у безготовковій формі
РРО	Ні
КОРО	Ні
прибуткових ордерів (у касі підприємства)	Ні
Здача готівкового виторгу здійснюється:	Х
у касу банку (самостійно)	Так
інкасаторською службою	Ні
підприємству зв'язку	Ні
Платіжні відомості і касові ордери формуються:	Х
автоматизовано	Так
касиром вручну	Ні
Касові звіти в національній валюті формуються:	Х
автоматизовано	Так
касиром вручну	Ні
Регістри з обліку касових операцій у національній валюті формуються:	Х
автоматизовано	Так
касиром вручну	Ні
Доступ до комп'ютеризованого обліку операцій по руху коштів мають тільки особи, яким необхідний такий доступ у рамках службових обов'язків	Так
Наявність дозволу на розміщення об'єкта торгівлі (побутових послуг)	Ні	відсутні
Наявність патенту при здійсненні виду діяльності, що підлягає патентуванню	Ні	відсутня така діяльність
ІІ. Іноземна валюта (наявність таких операцій ☐)
Наявність окремих касових книг для обліку готівки у різних валютах	Выберите элемент.
Касові ордери і звіти касира в іноземній валюті формуються:	Х
автоматизовано	Выберите элемент.
касиром вручну	Выберите элемент.
Регістри з обліку касових операцій в іноземній валюті формуються:	Х
автоматизовано	Выберите элемент.
касиром вручну	Выберите элемент.
Облік касових операцій в іноземній валюті ведеться в двох валютах: валюті розрахунків і національній валюті	Выберите элемент.
Валюта, отримана в банку, видається повністю (тобто в касі не залишається готівка в іноземній валюті)	Выберите элемент.
Своєчасність і повнота повернення валюти в касу контролюється Головним бухгалтером (бухгалтером)	Выберите элемент.
Перерахунок готівки в іноземній валюті для відображення в національній валюті здійснюється за курсом НБУ на дату здійснення операції	Выберите элемент.

Висновки аудитора:

отримані достатні та належні докази для ☒ довіри / ☐ не довіри до існуючій системи внутрішнього контролю;

☐ отримані / ☒ не отримані підстави для перегляду попередньої оцінки ризику контролю, ризиків невиявлення чи для зменшення рівня суттєвості;

☐ отримана / ☒ не отримана необхідність перегляду дій у відповідь чи необхідність внесення змін у характер, час та обсяг раніше заплановані подальші аудиторські процедури.

Виконав	Найдюк В.А.	Перевірив	Шахворостова О.В.
Дата	09.10.15	Дата	12.10.15
Х	Х

ОБЛІК БАНКІВСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ

Мета контролю:

1. Надходження грошових коштів ураховано достовірно, як по рахункам, сумам, так і по періоду;

2. Готівкові виплати ураховані достовірно як по рахункам, сумам, так і по періоду;

3. Готівкові виплати здійснені за санкціоновані та отримані товари та послуги.

№ з/п	Перелік питань	Так; Ні; n/a	Коментарі
І. Поточний рахунок у національній валюті (наявність таких операцій √)
Доручення на перерахування грошей з рахунка в національній валюті подаються:	Х
на паперових носіях	Ні
в електронному вигляді за допомогою системи "Банк-клієнт"	Так
Право підпису на банківських документах (електронного підпису):	Х
має винятково керівник	Так
делеговано іншим посадовим особам	Ні
Наявність суцільної реєстрації платіжних доручень	Так
Наявність пропусків у нумерації платіжних доручень	Ні
Регістри з обліку операцій на поточному рахунку в національній валюті формуються:	Х
автоматизовано	Так
бухгалтером вручну	Ні
Банківські виписки з додатками групуються і підшиваються в хронологічному порядку	Так
Доступ до комп'ютеризованого обліку операцій з руху коштів мають тільки особи, яким необхідний такий доступ у рамках службових обов'язків	Так
II. Поточний рахунок в іноземній валюті (наявність таких операцій ☐)
Право підпису на банківських документах в іноземній валюті	Х
має винятково керівник	Выберите элемент.
делеговано іншим посадовим особам	Выберите элемент.
Наявність окремих синтетичних регістрів для обліку руху коштів у різних валютах	Выберите элемент.
Наявність суцільної реєстрації платіжних доручень на перерахування коштів в інвалюті	Выберите элемент.
Наявність пропусків у нумерації платіжних доручень на перерахування коштів в інвалюті	Выберите элемент.
Регістри з обліку операцій на поточному рахунку в іноземній валюті формуються:	Х
автоматизовано	Выберите элемент.
касиром вручну	Выберите элемент.
Банківські виписки з додатками групуються і підшиваються в хронологічному порядку	Выберите элемент.
Облік руху коштів в іноземній валюті ведеться в двох валютах: валюті розрахунків і національній валюті	Выберите элемент.
Перерахунок залишку коштів в іноземній валюті для відображення в національній валюті здійснюється за курсом НБУ на дату звіту	Выберите элемент.
У звітному періоді надходив виторг в іноземній валюті	Выберите элемент.
У звітному періоді здійснювалися операції з продажу іноземної валюти	Выберите элемент.
Наявність замовлень на продаж іноземної валюти	Выберите элемент.
Наявність замовлень на купівлю іноземної валюти	Выберите элемент.
Наявність рахунків, відкритих в іноземній валюті	Выберите элемент.
Наявність дозволу НБУ на відкриття рахунків в іноземних банках	Выберите элемент.	Копія дозволу
Наявність кредитів в іноземній валюті	Выберите элемент.

Висновки аудитора:

отримані достатні та належні докази для ☒ довіри / ☐ не довіри до існуючій системи внутрішнього контролю;

☐ отримані / ☒ не отримані підстави для перегляду попередньої оцінки ризику контролю, ризиків невиявлення чи для зменшення рівня суттєвості;

☐ отримана / ☒ не отримана необхідність перегляду дій у відповідь чи необхідність внесення змін у характер, час та обсяг раніше заплановані подальші аудиторські процедури.

Виконав	Найдюк В.А.	Перевірив	Шахворостова О.В.
Дата	09.10.15	Дата	12.10.15
Х	Х